Начисление зарплаты в Китае

Как и обещано в прошлой статье, тут мы рассмотрим целиком и полностью процедуру начисления зарплаты работнику китайской компании со всеми полагающимися отчислениями. Изначально, в трудовом договоре, указывается сумма зарплаты 税前 - до выплаты налогов. Допустим, для примера, мы хотим, чтобы работник получал чистыми среднюю для Пекина зарплату в 15.000 юаней( около 2.500 USD) в месяц. Посмотрим на расчет

Расчет зарплаты работника. 

Бухгалтер предприятия ежемесячно заполняет 扣缴个人所得税报告表 - Форму отчетности по удержанию налога на доходы физических лиц. Ее вы видите на скриншоте сверху. А теперь по порядку разберем каждый из пунктов отчислений.

Сразу же оговорюсь - все это касается исключительно стандартной формы налогообложения (НДФЛ на зарплату), при которой у работника нет иных доходов на территории КНР, это касается только тех, кто платит стандартную страховку 五险一金(пять страховок - один взнос), а не раздельно, кто застрахован в коммерческих компаниях и так далее и тому подобное, кто не подавал заявлений на налоговый вычет и так далее и тому подобное.

Столбец К - зарплата непосредственно к получению работником. То есть именно та сумма, которую он будет ежемесячно получать на свою карту.

Колонка D - зарплата до налогов. То есть это непосредственная зарплата работника, сумма НДФЛ и сумма всех отчислений в ФСС(той их части, которая взимается с работника)

Все-таки для большей наглядности файл стоит перевести

Ну и теперь рассмотрим по порядку каждый пункт:

• F - 起征点（в дословном переводе - точка налогообложения). С 2019 года необлагаемый налогом минимум месячного дохода установлен в размере 5.000 юаней в месяц.
• H - налоговая ставка. В КНР прогрессивная налоговая ставка

Как видно, при больших доходах налоги растут очень быстро. Выплаты в социалку на их фоне просто теряются

• I - быстрый вычет. Та сумма, которая вычитается из общей суммы НДФЛ
• J - непосредственно сумма НДФЛ
• L - базовая величина ФСС. Так как сумма взносов в ФСС и ПФ определена в процентах, то от больших зарплат отчисления были бы крайне большими и никому в таких объемах не нужными. Поэтому в каждой провинции установлена предельная сумма зарплаты, с которой платятся взносы. Например, в Пекине на 2018 год этот предел установлен в 25401 юань в месяц. То есть если ваша зарплата превышает эту сумму, то платить страховые взносы вы будете только с части в 25401 юань.
• M и N - взносы в пенсионный фонд. Соответственно 19% с предприятия и 8% с работника. Тут небольшое лирическое отступление на тему того, как в Китае платятся пенсии:

Каждый официально трудоустроенный человек платит взносы в ПФ. И после того, как он проработал 15 лет (можно с перерывами) и достиг минимального пенсионного возраста в 40 лет, может официально уйти на пенсию. И тогда ему в соответствии с возрастом дожития, накопленную сумму разделят на количество месяцев и будут на протяжении этого периода выплачивать

В колонке слева - возраст ухода на пенсию, справа - количество месяцев выплаты накопленного на пенсионном счету

Как видим, уйдя на пенсию в 40 лет, накопленную сумму будут выплачивать на протяжении 233 месяцев, а в 70 - всего 56 месяцев. Тем не менее, всю сумму вы получите обратно(а если нет - ее унаследуют).

• O и P - взносы в фонд страхования от потери работы. 0.8% с предприятия и 0.2% с работника соответственно
• R - взносы в страховой фонд от производственных травм. 0.2% с предприятиия
• S - взносы в декретный фонд
• T и U - взносы в фонд медицинского страхования. На тему использования этого баланса, выбора больницы, пропорций возмещения можно написать толстенные тома, тут мы на этом останавливаться не будем
• V, W,X - взносы в фонд жилищных накоплений. Иностранцы его не платят, а китайцам, в качестве бонуса на работе, предприятие может платить от 10% до 24% от зарплаты в этот фонд, который потом может быть использован для приобретения жилья
• Ну и колонка AB - во сколько в общем предприятию обойдется работник

Как видим, при получении на руки 15.000 юаней, затраты предприятия на данного работника составят почти 25.000 юаней. При больших зарплатах(и более высоком уровне ставки НДФЛ) пропорция будет гораздо печальнее.